Celem opracowania jest omówienie wybranych rachunkowych aspektów zarządzania bankami. W opracowaniu omówiono aktualne teoretyczne zagadnienia dotyczące specyficznych zasad prowadzenia rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w tego typu instytucjach. W poszczególnych rozdziałach zawarto również wybrane przykłady oraz zadania. Publikacja służy nauczaniu w szkołach wyższych, na pierwszym i drugim stopniu kształcenia oraz studiach podyplomowych. Może być wykorzystywany na kursach dla księgowych i biegłych rewidentów.


1. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych w banku
1.1. Księgi rachunkowe i dokumentowanie operacji gospodarczych banku
1.2. Plan kont banku
1.3. Przechowywanie danych i dokumentacji finansowej banku
1.4. Zasady i sposoby prowadzenia inwentaryzacji w banku

2. Zasady ewidencji operacji gospodarczych oraz wyceny w banku
2.1. Zasady ujmowania aktywów i pasywów banku
2.2. Wycena aktywów i pasywów banku
2.3. Zasady księgowania operacji kosztowych i przychodowych oraz ustalanie
wyniku finansowego banku
2.4. Wycena instrumentów finansowych banku
2.4.1. Wycena instrumentów finansowych oraz praw do towarów
giełdowych klientów biura maklerskiego
2.4.2. Wycena bezwarunkowych instrumentów finansowych
2.4.3. Wycena opcji finansowych
2.4.4. Wycena swapów
2.5. Rachunkowość zabezpieczeń banku
2.6. Zadania

3. Zasady sprawozdawczości banku
3.1. Ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego banku
3.2. Elementy sprawozdania finansowego banku
3.2.1. Bilans banku
3.2.2. Rachunek zysków i strat banku
3.2.3. Zestawienie zmian w kapitale własnym banku
3.2.4. Rachunek przepływów pieniężnych banku
3.2.5. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego banku
3.3. Sprawozdanie z działalności banku
3.4. Zadania

4. Ocena wskaźnikowa działalności banku
4.1. Wskaźniki finansowe wykorzystywane do oceny wyników działalności banku
4.2. Zadania

5. Pytania kontrolne

Załącznik 1. Wzorcowy plan kont dla banków