Podręcznik stanowi oryginalne, całościowe opracowanie dotyczące funkcjonowania podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do podmiotów gospodarczych. W ciekawy i przystępny sposób umożliwia Czytelnikowi nabycie wiedzy oraz wykształcenie umiejętności poprawnego odczytywania i rozumienia konstrukcji tego podatku określonej w ustawie podatkowej. W podręczniku na tle ogólnych rozważań dotyczących podatków dochodowych przedstawiono formalno-prawne rozwiązania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych jako powszechnego podatku obciążającego dochody przedsiębiorców. W rozważaniach ujęto problem rozpoznania podmiotu i przedmiotu tego podatku oraz zasad i trybu ustalania zobowiązania podatkowego. Refleksje kończy przedstawienie szczególnych rozwiązań podatkowych adresowanych do podatników podatku dochodowego. Niniejszy podręcznik jest przeznaczony dla studentów studiów ekonomicznych na kierunku Finanse i rachunkowość oraz innych pokrewnych, w tym kierunków prawnych, które mają związek z funkcjonowaniem podmiotów gospodarczych i ich otoczeniem podatkowym. W szczególności publikację zadedykowano studiującym przedmioty: Instrumenty opodatkowania bezpośredniego ludności i podmiotów gospodarczych, Otoczenie podatkowe przedsiębiorców czy System podatkowy, w zakresie właściwym dla zagadnień podatku dochodowego od osób prawnych.
Spis treści
Wstęp
Rozdział I
Podatek dochodowy jako instrument opodatkowania
podmiotów gospodarczych – zagadnienia wprowadzające
1. Istota i cechy podatku dochodowego
2. Podejście do opodatkowania ekonomicznych skutków
działalności gospodarczej
3. Formalno-prawne podstawy funkcjonowania podatku dochodowego
od osób prawnych
4. Samodzielne studiowanie
Rozdział II
Podmiot i przedmiot podatku dochodowego od osób prawnych
w odniesieniu do działalności gospodarczej
1. Podmioty podatku dochodowego od osób prawnych
2. Przedmiot podatku dochodowego od osób prawnych
3. Samodzielne studiowanie
Rozdział III
Przychody podatkowe osiągane w związku z działalnością gospodarczą
przedsiębiorstw
1. Podstawy identyfikowania przychodu podatkowego
2. Przychody podatkowe z zysków kapitałowych
3. Przychody podatkowe z innych źródeł przychodów
4. Samodzielne studiowanie
Rozdział IV
Koszty uzyskania przychodów rozpoznawane w związku z działalnością
gospodarczą przedsiębiorstw
1. Podstawy identyfikowania kosztów uzyskania przychodów
2. Wybrane problemy ustalania kosztów uzyskania przychodów
3. Szczególne sytuacje wykluczenia z kosztów podatkowych
4. Samodzielne studiowanie
Rozdział V
Tryb i zasady rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych
w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą
1. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w podatku dochodowym
od osób prawnych
2. Stawki podatkowe
3. Tryb rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych
4. Samodzielne studiowanie
Rozdział VI
Szczególne rozwiązania w zakresie opodatkowania działalności
gospodarczej w podatku dochodowym od osób prawnych
1. Mały podatnik w rozwiązaniach podatku dochodowego
od osób prawnych
2. Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw
wartości intelektualnej
3. Podatek od przychodów z budynków
4. Podatek od spółek będących rezydentami podatkowymi
5. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków
6. Ryczałt od dochodów spółek
7. Samodzielne studiowanie