Praca jest poświęcona podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jako kategorii ekonomicznej, a rozważania osadzono w teorii optymalnego opodatkowania dochodu. [...] nowatorstwo monografii wyraża się w:
1) kompleksowej ocenie efektywności fiskalnej podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce,
2) całościowym ujęciu problematyki kosztów opodatkowania, ze szczególnym uwzględnieniem kosztów podatku od dochodów osobistych,
3) zbudowaniu autorskiego modelu optymalnego opodatkowania dochodu z pracy,
4) podjęciu próby rozwiązania problemu optymalnego opodatkowania tego dochodu przy zastosowaniu algorytmu genetycznego oraz wskazania parametru najsilniej oddziałującego na wynik rozwiązania.

z recenzji prof. dr. hab. Stanisława Dolaty

Autorka dała w pracy mistrzowski popis, w jaki sposób, wyczerpująco i zrozumiale, przedstawiać zawiłe kwestie z zakresu prawa podatkowego, przy tym umiejętnie je uogólniając i dając im podbudowę w zakresie aplikacji metod statystycznych (heurystycznych) do tworzenia modeli optymalizacyjnych podatku dochodowego [...]. Pozycja ta może stać się także ważnym i praktycznym źródłem przydatnym do podejmowania decyzji politycznych i gospodarczych dotyczących opodatkowania dochodów osobistych.

Z recenzji dr hab. Bogusława Walczaka


Rozdział 1
FUNKCJA FISKALNA PODATKÓW ORAZ CZYNNIKI
I MIARY ICH EFEKTYWNOŚCI
1.1. Pojęcie funkcji fiskalnej oraz fiskalizmu
1.2. Funkcje pozafiskalne oraz hierarchizacja i sprzeczność celów podatków
1.3. Funkcja fiskalna w świetle zasad podatkowych oraz teorii
optymalnego opodatkowania
1.4. Postulat neutralności podatków
1.5. Neutralność podatków w kontekście międzynarodowym oraz konkurencja
w zakresie podatku od dochodów osobistych w Unii Europejskiej
1.6. Pojęcie efektywności fiskalnej podatków
1.7. Czynniki i miary efektywności fiskalnej podatków
Podsumowanie
Rozdział 2
KOSZTY PODATKOWE JAKO DETERMINANTA EFEKTYWNOŚCI
FISKALNEJ PODATKÓW
2.1. Rodzaje i czynniki kosztów podatkowych
2.2. Organizacja administracji skarbowej w świetle zasady taniości
2.3. Koszty działania administracji skarbowej
2.4. Koszty dostosowania podatników do wymogów prawa podatkowego
2.5. Koszty substytucji jako skutek behawioralnych zmian wywołanych
opodatkowaniem
Podsumowanie
Rozdział 3
WPŁYW KONSTRUKCJI PRAWNEJ PODATKU DOCHODOWEGO
OD OSÓB FIZYCZNYCH NA JEGO WYSOKOŚĆ ORAZ POBÓR
3.1. Podmiot podatku i powstanie zobowiązania podatkowego
3.2. Zakres przedmiotowy podatku
3.3. Koszty uzyskania przychodów
3.4. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu
3.5. Stawki i skale podatkowe
3.6. Odliczenia od podatku
3.7. Terminy i formy zapłaty
3.8. Ryczałtowe formy opodatkowania dochodu
Podsumowanie
Rozdział 4
POZOSTAŁE CZYNNIKI WPŁYWAJĄCE NA WYSOKOŚĆ
DOCHODÓW Z PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH
4.1. Wydatki podatkowe
4.2. Zbliżenie zasad opodatkowania dochodów osób fizycznych w UE
4.3. Skuteczność i efektywność poboru podatku oraz egzekucji zaległości
4.4. Zaniechanie ustalania i poboru podatku oraz umorzenie zaległości
4.5. Dochody z podatku utracone w szarej strefie gospodarki
4.6. Zmienne makroekonomiczne oraz cykl polityczny
Podsumowanie
Rozdział 5
ZNACZENIE FISKALNE PODATKU DOCHODOWEGO
OD OSÓB FIZYCZNYCH
5.1. Znaczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jako źródła dochodów
budżetu państwa
5.2. Znaczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jako źródła dochodów
budżetów jednostek samorządu terytorialnego
5.3. Odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych zasilające fundusze
publiczne i organizacje pożytku publicznego
5.4. Znaczenie fiskalne podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce
i innych wybranych państwach
Podsumowanie
Rozdział 6
PRÓBA NUMERYCZNEGO ROZWIĄZANIA PROBLEMU
OPTYMALNEGO OPODATKOWANIA DOCHODU
6.1. Teoretyczne podstawy optymalnego opodatkowania dochodu
6.2. Problem optymalnego opodatkowania dochodu
6.3. Numeryczna metoda rozwiązania problemu
6.4. Optymalizacja opodatkowania dochodu przy wykorzystaniu algorytmu
genetycznego